Gentile cliente,
sono appena entrate in vigore alcune novità per la predisposizione dei file xml delle fatture elettroniche, facoltative dal mese di ottobre 2020 e obbligatorie dal 1° gennaio 2021, salvo ulteriori proroghe. Pertanto fino al 31 dicembre 2020 il Sistema di Interscambio accetterà anche le fatture emesse con i precedenti schemi xml, ma dal 1° gennaio 2021 tali fatture verranno scartate.
È stata introdotta la possibilità di integrare le fatture per “reverse charge” e per l’emissione di autofatture e sono state inoltre frazionate alcune codifiche nei casi di esenzione ed esclusione da imposta.
Per coloro che non l’avessero già fatto, invitiamo la clientela a prendere contatti con la propria casa software al fine di verificare il corretto aggiornamento dei programmi di fatturazione elettronica e ricevere indicazioni sulle più efficaci modalità di utilizzo dei sistemi.
Sono state ampliate le casistiche “tipo documento”, i codici per la “natura” della transazione e i codici per il “tipo di ritenuta”.
Sono ora previsti nuovi codici “Tipo Documento” per le fatture differite, per le cessioni di beni ammortizzabili e – novità – per le autofatture e le integrazioni cd. “reverse charge”. Le modifiche introdotte rendono possibile integrare facilmente le fatture ricevute dai propri fornitori inserendo i dati anagrafici di questi ultimi nella sezione “CedentePrestatore” ed i propri, in qualità di cessionario tenuto all’integrazione, nella sezione “CessionarioCommittente”.
Le fattispecie autofatture, prima tutte riconducibili ad un solo codice, sono state ampliate notevolmente (vedi tabella sotto riportata) e permetteranno l’invio al sistema di interscambio anche dell’integrazione/autofattura delle fatture pervenute da soggetti esteri; tutto ciò dovrebbe consentire l’esonero dalla presentazione dell’esterometro, anche se su questo argomento si attendono conferme ufficiali.
Per quanto riguarda il codice “Natura della transazione”, è ora disponibile un maggiore dettaglio finalizzato a consentire una più corretta identificazione della tipologia di operazione posta in essere, i nuovi codici per la “Natura” della transazione saranno obbligatori dal 1° gennaio 2021, quando non saranno più utilizzabili i precedenti codici generici.
Per l’indicazione del «Tipo Ritenuta», sono state introdotte nuove casistiche relative ai contributi Inps, Enasarco, Enpam o altri contributi previdenziali.
Nella sezione “Dati Bollo” il campo “Importo Bollo” non è più obbligatorio, in quanto il valore previsto è sempre di 2 euro.
Nelle tabelle seguenti confrontiamo le vecchie casistiche, ancora utilizzabili fino al 31 dicembre 2020, e le nuove, facoltative da ottobre 2020 ed obbligatorie dal 1° gennaio 2021.
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VECCHI COD. “TIPO DOCUMENTO” |
NUOVI CODICI “TIPO DOCUMENTO” |
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TD01 – fattura |
TD01 – fattura |
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TD02 – acconto/anticipo su fattura |
TD02 – acconto/anticipo su fattura |
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TD03 – acconto/anticipo su parcella |
TD03 – acconto/anticipo su parcella |
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TD04 – nota di credito |
TD04 – nota di credito |
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TD05 – nota di debito |
TD05 – nota di debito |
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TD06 – parcella |
TD06 – parcella |
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TD16 – integrazione fatture reverse charge interno |
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TD17 – integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero |
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TD18 – integrazione per acquisto di beni intracomunitari |
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TD19 – integrazione/autofattura per acquisto di beni art. 17 comma 2 DPR 633/72 (reverse charge) |
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TD20 – autofattura |
TD20 – autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (art. 6, c. 8, d.lgs. 471/97 o art. 46, c. 5, DL 331/93) |
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TD21 – autofattura per splafonamento |
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TD22 – estrazione beni da deposito Iva |
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TD23 – estrazione beni da deposito Iva con versamento dell’imposta |
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TD24 – fattura differita con Ddt |
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TD25 – fattura differita (cessioni effettuate nei confronti di un terzo soggetto per c/cedente) |
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TD26 – cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni |
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TD27 – fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa |
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VECCHI CODICI “NATURA” |
NUOVI CODICI “NATURA” |
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N1 – escluso art. 15 |
N1 – escluso art. 15 |
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N2 – non soggette |
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N2.1 – non soggette Iva artt. da 7 a 7 septies DPR 633/72 |
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N2.2 – non soggette altri casi |
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N3 – non imponibili |
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N3.1 – non imponibili esportazioni |
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N3.2 – non imponibili cessione intracomunitaria |
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N3.3 – non imponibili cessioni RSM |
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N3.4 – non imponibili operazioni assimilate all’esportazione |
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N3.5 – non imponibili dichiarazione di intento |
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N3.6 – non imponibili altre operazioni che non concorrono al plafond |
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N4 – esenti |
N4 – esenti |
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N5 – regime del margine/iva non esposta in fattura |
N5 – regime del margine/iva non esposta in fattura |
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N6 – inversione contabile |
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N6.1 – inversione contabile cessione di rottami |
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N6.2 – inversione contabile cessione oro e argento |
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N6.3 – inversione contabile subappalto settore edile |
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N6.4 – inversione contabile cessione di fabbricati |
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N6.5 – inversione contabile cessione telefoni cellulari |
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N6.6 – inversione contabile cessione prodotti elettronici |
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N6.7 – inversione contabile prestazioni comparto edile |
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N6.8 – inversione contabile operazioni settore energetico |
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N6.9 – inversione contabile altri casi |
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N7 – iva assolta in altro Stato UE (vendite a distanza) |
N7 – iva assolta in altro Stato UE (vendite a distanza) |
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VECCHI CODICI “TIPO RITENUTA” |
NUOVI CODICI “TIPO RITENUTA” |
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RT01 – ritenuta persone fisiche |
RT01 – ritenuta persone fisiche |
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RT02 – ritenuta persona giuridica |
RT02 – ritenuta persona giuridica |
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RT03 – contributo INPS |
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RT04 – contributo Enasarco |
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RT05 – contributo Enpam |
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RT06 – altro contributo previdenziale |
Lo Studio resta a disposizione per ogni eventuale chiarimento.