Gentile Cliente,
riteniamo utile fornire un breve riepilogo degli adempimenti in oggetto, tenuto conto di alcune novità introdotte per l’anno 2020.
1.Esterometro
Ricordiamo che per le operazioni attive con l'estero la fattura elettronica rappresenta una facoltà: qualora emessa, la fattura elettronica sostituisce l’obbligo di invio dell’esterometro in quanto l’operazione è già trasmessa al fisco per il tramite dello SdI.
Ricordiamo inoltre che a partire dal 2020, la trasmissione telematica dell’esterometro sarà effettuata con cadenza trimestrale entro la fine del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, e non più con cadenza mensile.
Il nuovo calendario dell’esterometro prevede quindi le seguenti scadenze:
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2.Versamento marche da bollo su fatture elettroniche
La normativa prevede che il pagamento dell’imposta di bollo relativa alle fatture emesse in formato elettronico in ciascun trimestre solare sia effettuato “entro il giorno 20 del primo mese successivo”.
Anche in tale ambito è stata introdotta una semplificazione: qualora l’imposta di bollo complessivamente dovuta non superi la soglia annua di 1.000 euro, il versamento può essere assolto con cadenza semestrale, entro il 16 giugno ed entro il 16 dicembre di ciascun anno.
Nella sostanza si creano quindi due diversi calendari a seconda del superamento o meno della suddetta soglia di imposta dovuta.
Le scadenze risultano le seguenti:
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Bollo fattura elettronica 2020 |
Scadenza trimestrale |
Scadenza semestrale |
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Fatture I trimestre |
20 aprile |
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Fatture II trimestre |
20 luglio |
16 giugno (primo semestre) |
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Fatture III trimestre |
20 ottobre |
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Fatture IV trimestre |
20 gennaio |
16 dicembre (secondo semestre) |
3.Liquidazioni periodiche Iva
Non sono state introdotte variazioni in merito a tale adempimento ed alle relative scadenze annuali.
L’unica novità riguarda la possibilità di evitare l’invio della LIPE del quarto trimestre qualora i relativi dati vengano indicati nel quadro VP della dichiarazione Iva annuale e quest’ultima venga inviata entro il 28 febbraio 2020.
Lo Studio rimane a disposizione per qualsiasi chiarimento ed assistenza in materia.